Taller de prácticas fiscales 2016. José Pérez Chávez
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PRIMERA EDICION 2014 TERCERA EDICION 2016
| D.R. © Tax Editores Unidos, SA de CV. Iguala 28, Col. Roma Sur, CP 06760. México, DF. Tels. y Fax: 52 65 14 00 y/o 80 00 95 00. www.tax.com.mx. e-mail: [email protected]. Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo y por escrito de sus editores. |
| Derechos reservados © conforme a la ley, por: · C.P. José Pérez Chávez. · C.P. Raymundo Fol Olguín. Av. Coyoacán No. 159, Col. Roma Sur, CP 06760. México, DF. |
Autores primigenios: · C.P. José Pérez Chávez. · C.P. Eladio Campero Guerrero.  |
| La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer en el DOF hasta el 1o. de diciembre de 2015. Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia. |
ISBN 978-607-440-860-7
| CONTENIDO |
Indice
INTRODUCCION
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INTRODUCCION
Personas morales
Régimen general
Factor de ajuste mensual
Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
Factor de actualización
Resultado fiscal de las personas morales
Impuesto del ejercicio de las personas morales
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
Costo de lo vendido deducible para las personas morales
Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004
Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre
Deducción de inversiones
Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)
Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero
Deducción inmediata de inversiones
Saldo promedio anual de los créditos
Saldo promedio anual de las deudas
Ajuste anual por inflación acumulable
Ajuste anual por inflación deducible
Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016)
Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
Dividendos por reducción de capital de una persona moral
Coordinados
Pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)
Sociedades cooperativas de producción
Impuesto del ejercicio
Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa
Personas físicas
Personas físicas que perciben ingresos por salarios
Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra
Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores
Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios
Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador
Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales
Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Cálculo