Налоги и налогообложение в АПК. Н. Ф. Зарук

Налоги и налогообложение в АПК - Н. Ф. Зарук


Скачать книгу
и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;

      г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики.

      41. Организации ведут налоговый учет…

      а) в обязательном порядке;

      б) если это предусмотрено их учетной политикой;

      в) по согласованию с налоговыми органами;

      г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.

      42. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:

      а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга;

      б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;

      в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж;

      г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная в налоговые органы.

Практические заданияПримеры решения задач

      1. Исходные данные.

      1. Учетной политикой ООО «Хлебороб» предусмотрено определение выручки от реализации методом начислений. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов. Организация относится к сфере материального производства. На последнюю отчетную дату полностью израсходована амортизация на капитальные вложения. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.

      2. Поступило на расчетный счет за реализованную в предыдущем квартале продукцию 1 870 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции – 1 700 тыс. руб.

      3. Отгружено продукции в текущем квартале на сумму 2 550 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной в текущем квартале продукции – 1 400 тыс. руб.

      10. Получена в текущем квартале безвозмездная финансовая помощь в сумме 300 тыс. руб. от единственного учредителя.

      11. Профинансировано капитальных вложений в основные средства – 1 000 тыс. руб. (основное средство относится к пятой амортизационной группе).

      12. Перечислено на НИОКР – 250 тыс. руб.

       Задание. Рассчитайте налог на прибыль за текущий квартал.

       Решение .

      Поскольку нужно рассчитать налог на прибыль за текущий квартал все расходы и доходы берем за текущий квартал.

      Рассчитаем налог на прибыль (НП) за текущий квартал:

      НП = (2 550 тыс. руб. – 1 400 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 20 % = 120 тыс. руб.

       Ответ: 120 тыс. руб.

      2. Исходные данные. Организация за год реализовала продукции на 64 900 тыс. руб. (с учетом НДС по ставке 18 %). Расходы на производство продукции составили 37 000 тыс. руб. (без НДС), в том числе расходы на приобретение призов для победителей в рекламной кампании – 590 тыс. руб. Кроме того, был реализован автомобиль по цене 350 000 руб., первоначальная стоимость – 440 тыс. руб., сумма амортизационных


Скачать книгу