Финансовый менеджмент. Денис Шевчук
месяце. Таким образом, в столбце «январь» запись отсутствует. В то же время появляются записи по 500 руб. в феврале (за январь) и в марте (за февраль).
Строка 7 – приобретение оборудования стоимостью 10 000 руб. с оплатой в январе. Сумма в 10 000 руб. показана в столбце, соответствующем январю.
Выбытия суммируются в строке 8. После вычитания из значения строки 3 (суммарные поступления денежных средств) значения строки 8 будет получен ежемесячный баланс притока и оттока денежных средств, или чистый поток денежных средств (строка 9).
Чистый приток и отток денежных средств суммируется с величиной денежных средств в начале месяца (строка 10). В результате получается величина денежных средств в конце месяца (строка 11).
Отчет о движении денежных средств магазина & (см. табл.) может быть видоизменен для удовлетворения информационных потребностей команды предпринимателей. Поступления и платежи можно распределить по следующим разделам:
• Чистый приток денежных средств в результате операционной деятельности
• Выплаченные / полученные проценты
• Выплаченные дивиденды
• Уплата налогов
• Продажа и покупка постоянных активов
• Приток / отток денежных средств, связанный с капиталом и займами.
Важно обратить внимание на то, как группируются различные денежные средства. Рассматривая в качестве примера & или любое другое предприятие, прежде всего нужно понять, что движением денежных средств необходимо управлять. Далее будет кратко рассмотрена роль управления запасами, дебиторами и кредиторами с точки зрения наличных денежных средств.
• Чистый приток денежных средств в результате операционной деятельности
• Выплаченные / полученные проценты
• Выплаченные дивиденды
• Уплата налогов
• Продажа и покупка постоянных активов
• Приток / отток денежных средств, связанный с капиталом и займами.
Важно обратить внимание на то, как группируются различные денежные средства. Рассматривая в качестве примера & или любое другое предприятие, прежде всего нужно понять, что движением денежных средств необходимо управлять. Далее будет кратко рассмотрена роль управления запасами, дебиторами и кредиторами с точки зрения наличных денежных средств.
1.3 Управление движением денежных средств
Контроль событий хозяйственной деятельности невозможен без корректного управления движением денежных средств. На рис. представлено распределение во времени движения денежных средств на некотором предприятии. Это движение носит циклический характер и называется циклом оборотного капитала (ОК).
Цикл обращения денежных средств, или цикл оборотного капитала
На рис.можно видеть ранее не употребляемые термины, а именно: период (Т) оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, продолжительность хранения запасов, оборотный капитал, или ОК. Последнее понятие будет рассмотрено