Бухгалтерский учет. Шпаргалка. Учебное пособие. Юлия Юрьевна Смольникова
осуществляться преимущественно безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет покупателя.
Предприятие самостоятельно открывает расчетный счет в любом банке по своему усмотрению. Количество расчетных счетов для предприятия не ограничено.
Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:
1. Заявление на открытие счета по форме банка.
2. Копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, протокол собрания учредителей и др.).
3. Копии документов о регистрации в налоговом органе и о постановке на налоговый учет, заверенные нотариально.
4. Выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), оригинал.
5. Приказы о назначении директора и главного бухгалтера (оригинал).
6. Две банковские карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера, с оттиском печати предприятия, одна карточка заверяется нотариально.
7. Другие документы по требованию банка.
После проверки и одобрения документов между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание и предприятию присваивается номер расчетного счета.
Полные платежные реквизиты предприятия включают:
– наименование предприятия (так, как оно указано в банковской карточке);
– ИНН, КПП предприятия;
– номер расчетного счета предприятия;
– наименование банка и его местонахождение;
– корреспондентский счет банка;
– БИК банка.
В бухгалтерском учете предприятия операции по расчетному счету отражаются на основании выписок банка и прилагаемых к ним платежных документов. Банк выдает выписку за каждый день, в который проводились какие-либо операции. Выписка отражает проведенные за день операции следующим образом:
– поступление денег на расчетный счет отражается в колонке «Кредит»,
– списание средств с расчетного счета отражается в колонке «Дебет».
Поступление денег на расчетный счет предприятия оформляется следующими первичными документами:
1) Платежные поручения других предприятий – применяются при безналичном поступлении денег.
2) Объявление на взнос наличными применяется для внесения наличных средств из кассы предприятия на расчетный счет.
Списание денег с расчетного счета оформляется следующими первичными документами:
1) Чек предназначен для получения наличных денег в кассу предприятия. Чек представляет собой лист чековой книжки, которую предприятие может при необходимости получить в обслуживающем банке.
На оборотной стороне чека указывается назначение средств (на выплату зарплаты, на командировочные, хозяйственные расходы и др.). Денежные средства, полученные по чеку, должны быть выданы только на цели, указанные в чеке. За нецелевое использование денежных средств банк вправе оштрафовать предприятие в трехкратном размере снятых средств.
2) Платежное