Расходы Банка России. Целесообразность, контроль и аудит. Владимир Морыженков
решений по вопросам финансового планирования. В подразделениях банка под руководством их управляющих также должны функционировать планово-экономические подразделения, обеспечивающие вовлечение в процесс планирования как можно большего количества специалистов, формирующие планы и контролирующие их исполнение.
Таблица 2.1 – Участники процесса бюджетирования и их основные функции
Из современных тенденций в сфере финансового планирования отметим внедрение ИТ-технологий планирования и составления смет. Одним из таких инструментов является приложение «Бюджет хозяйственных расходов» (далее – БХР). Оно автоматизирует полный цикл хозяйственного бюджетирования, включая планирование бюджета, оперативный контроль его расходования, фактический учет и план-факт анализ затрат.
На платформе БХР возможно автоматизировать как полный цикл бюджетирования, так и отдельные функции бюджетного управления, например, контроль за расходованием бюджета административно-хозяйственных расходов, а также сметное планирование.
Так, технология коллективного планирования сметы хозяйственных расходов и капитальных вложений позволяет привлечь к процессу бюджетирования сотрудников всех потребляющих подразделений в рамках заявочной компании. Повышается точность бюджетов за счет детализации статей, распределения ответственности между планировщиками. Становится ясно, как будут расходоваться средства, какие затраты можно и нужно сократить. Кроме того, происходит полный и оперативный контроль за расходованием средств. Все распоряжения на платежи, которые вводятся в БХР, автоматически контролируются на перерасход запланированных остатков по статье бюджета. Встроенные в приложение механизмы электронного документооборота позволяют настроить необходимые маршруты согласования и визирования бюджетных документов, что делает этот процесс прозрачным для всех его участников.
Приложение позволяет сделать детальное представление о потраченных средствах. Для выполнения акцептованных платежей и учета совершенных оплат приложение БХР интегрируется с автоматизированной банковской системой (далее – АБС). Для проведения платежа АБС передаются данные платежного поручения, сформированные в БХР по согласованным распоряжениям на платежи, а из АБС – данные об оплате. На основании последних в БХР рассчитывается фактическая смета и готовится «план-факт» отчетность, отчеты по динамике БХР[10]. Так, например, акционерный коммерческий банк «Транскапиталбанк» реализовал в 2009 г. указанный проект автоматизации управления административно-хозяйственными расходами. Этот опыт интересен, поскольку банк обладает 69 офисами в 17 субъектах России, т. е. имеется необходимость централизованного управления расходами территориально удаленных подразделений. На рис. 2.1 представлена схема ведения бюджета хозяйственных расходов банка.
Кругова А., Пушкин А. Технология ведения бюджета хозяйственных расходов АКБ «Транскапиталбанк»// Банки и технологии, 2009, № 1