Отчетность кредитных организаций. Часть 2. Р. Ш. Ганеев
операций с данными ценными бумагами на открытых торговых площадках, анализируется на основе информации отчетности по формам 0409101, 0409116, 0409711.
Риски ликвидности и инструменты управления ею (кроме ценных бумаг) отражаются в отчетности по формам 0409135, 0409125, 0409157, 0409501. Банк России обращает внимание на структуру и стоимость ресурсной базы, концентрацию источников ресурсов. Хотя обязательных нормативов, регулирующих пассивную базу, не имеется, эффективное, с разумным риском управление пассивами является важным фактором оценки финансовой устойчивости как в самом банке, так и в надзорном органе. На основании информации, содержащейся в формах 0409711 и 0409101, отслеживается характер операций по выпуску собственных долговых инструментов (векселей, облигаций).
Форма отчетности 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» позволяет Банку России осуществлять контроль за состоянием ликвидности кредитной организации, давать оценку степени сбалансированности активов и пассивов, оценивать прогнозную кратко-, средне- и долгосрочную ликвидность банка и управление ликвидностью в кредитной организации. Анализ ликвидности банка по форме 0409125 базируется на основе расчета коэффициента избытка (дефицита) ликвидности, позволяющего оценить способность кредитной организации покрывать те или иные виды обязательств за счет тех или иных видов ликвидных активов в определенных временных интервалах (в международной практике данная методика известна как анализ «разрывов в ликвидности»). Рекомендации по управлению ликвидностью, составу внутренних документов кредитных организаций, методика расчета показателей ликвидности установлены Банком России в письме от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
Кроме отчетности по форме 0409125, оценка состояния ликвидности кредитной организации осуществляется на основе анализа внутренних документов, регламентирующих вопросы управления ликвидностью. Надзорные меры в рамках контроля за уровнем ликвидности банка, управлением риском потери ликвидности по данным формы 0409125 носят, как правило, рекомендательный характер (применяются предупредительные меры воздействия). Банк России вправе запросить у кредитных организаций внутренние документы о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. В случае, если по мнению надзорного органа, внутрибанковские процессы неэффективны, банку могут быть направлены рекомендации по корректировке, доработке внутренних документов банка.
Величина валютных рисков отражена в показателях отчетности по формам 0409101 и 0409634. Наиболее информативной для анализа валютного риска является форма 0409634 «Отчет об открытых валютных позициях», где раскрывается соотношение требований и обязательств банка, выраженных в иностранной валюте. Валютная позиция может быть открытой и закрытой. В случае равенства требований и обязательств банка в иностранной валюте его валютная позиция считается закрытой. В случае