Die Abgrenzung der Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht. Michael Eifler
nichtselbständiger Arbeit § 19 EStG 3.2.1.1. Dienst- und Arbeitsverhältnis 3.2.1.2. Arbeitnehmer 3.2.1.2.1. Schulden der Arbeitskraft 3.2.1.2.2. Weisungsgebundenheit 3.2.1.3. Arbeitgeber 3.2.1.4. Arbeitslohn 3.2.1.5. Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge 3.2.1.5.1. Der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs.2 S.1, 3 und 4 EStG 3.2.1.5.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG 3.2.2. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG 3.2.2.1. Kapitaleinkünfte im Privatvermögen 3.2.2.2. Veräußerung von Aktien § 20 Abs.2 Nr.1 EStG 3.2.2.3. Ausnahmen vom Abgeltungscharakter 3.2.2.4. Kapitaleinkünfte in einem Betriebsvermögen 3.2.3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG 3.2.3.1. Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen 3.2.3.2. Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen 3.2.3.3. Einkünfte aus der zeitlich befristeten Überlassung von Rechten 3.2.3.5. Subsidiarität der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 3.2.4. Sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG 3.2.4.1. Wiederkehrende Bezüge § 22 Nr.1 EStG 3.2.4.2. Unterhaltsleistungen § 22 Nr.1a EStG 3.2.4.3. Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr.2 i. V. m. § 23 EStG 3.2.4.4. Sonstige Leistungen § 22 Nr.3 EStG 3.3. Außerordentliche Einkünfte § 34 EStG
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Inhaltsverzeichnis
1. Einführung 1.1. Steuerpflicht[5] 1.1.1 Subjektive Steuerpflicht
1.1.1.1. Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs.1 EStG
1.1.1.2. § 1 Abs.2 EStG Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
1.1.1.3. § 1 Abs.3 EStG fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
1.1.1.4. Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs.4 EStG
1.1.2. Objektive Steuerpflicht
1.1.2.1. Umfang der Besteuerung § 2 EStG
1.1.2.1.1. Überblick
1.1.2.1.2. Summe der Einkünfte § 2 Abs.1 und 2 EStG>
1.1.2.1.3. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich [12]
2. Gewinnermittlung und Buchführungspflichten 2.1. Gewinnermittlung im Steuerrecht
2.1.1. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich § 5 Abs.1 EStG
2.1.2. Gewinnermittlung nach § 4 Abs.1 EStG
2.1.3. Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 Abs.3 EStG
2.1.3.1. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen
2.1.3.2. Anschaffung von Anlagevermögen
2.1.3.3. Ausgaben für eine Nutzungsüberlassung
2.1.3.4. Entnahme von Geldbeträgen
2.1.3.5. Teilwertabschreibung bei § 4 Abs.3 EStG
2.1.4. Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen für Land- und Forstwirte § 13a EStG
2.2. Wirtschaftsjahr und Gewinnermittlungszeitraum