Кредитная работа в банке: методология и учет. М. Я. Букирь
централизованную банковскую систему и перевести государственные банки на полный хозяйственный расчет и самофинансирование, причем основным показателем их деятельности должна стать статья «Прибыль». Однако банки не получили собственных капиталов, а централизованная система управления ресурсами сохранилась, что не отвечало требованиям времени.
В 1988–1989 годах на базе средств отраслевых министерств стали создаваться коммерческие и кооперативные банки. Всего за эти два года их было создано около 150. Так начала формироваться двухуровневая кредитная система.
После 1990 г. реструктуризация кредитной системы продолжилась: государственные специализированные банки реорганизовывались в коммерческие. К 1990 году в стране функционировало свыше 300 коммерческих банков, а к началу 1992-го – 1414.
Кредитная система Российской Федерации
Кредитная система Российской Федерации является двухуровневой, т. е. состоит из государственных и негосударственных кредитных учреждений. В ее состав входят как банковские, так и небанковские кредитные учреждения, при этом первых значительно больше.
Кредитную систему Российской Федерации возглавляет Центральный банк Российской Федерации (далее – Банк России), который является главным банком страны.
По состоянию на 1 марта 2011 г. количество зарегистрированных кредитных организаций в России составило 1145, действующих кредитных организаций – 1010.
Глава 2 Фундаментальные основы кредитования
…наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.
Фундаментальные основы обычно черпают из учебной литературы. Но это просто удивительно, до чего далеки от жизни бывают вузовские учебники по банковскому делу. Помимо приведенной в качестве эпиграфа цитаты в них довольно часто встречаются следующие утверждения:
• «существует специальный вид кредита – контокоррентный, который отражается на специальном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов»;
• «кредиты подразделяются на краткосрочные (предоставленные банком сроком до года) и долгосрочные (предоставленные на срок свыше года)»;
• «клиенты бывают первого, второго и третьего классов кредитоспособности»;
• «кредиты на заработную плату выдаются наличными по чеку с ссудного счета заемщика»;
• «задолженность по кредитам, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, в случае недостаточности средств на счете резерва относится на убытки отчетного года»;
• «в обеспечение возвратности кредита может быть принята поступающая заемщику выручка и т. д.».
Некоторые из этих нетривиальных утверждений просто-напросто устарели, но тем не менее в переиздаваемых каждый год учебниках присутствуют (например, что касается контокоррентных счетов и краткосрочных и долгосрочных