Налоги. Как и где снизить легально. Анна Анатольевна Андреева
по ЕНВД
По названной системе налогообложения могут работать ИП, наемный персонал которого состоит из небольшого количества человек: разрешено принимать на работу до 100 граждан. Если предприниматель занимается торговлей в розницу, общепитом, его торговый зал, как и зона обслуживания потребителей не должна быть больше 150м2.
Расчет налога
Сбор считают не из дохода, который был фактически получен бизнесменом по результатам работы, а от предполагаемого показателя прибыли в этой области. То есть, налог зависит от условной прибыли: на него влияют такие показатели, как тип предпринимательской деятельности, площади торгового зала и региона.
Ставка
Налог рассчитывается по ставке от 7,5 до 15% в зависимости от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность. Из налога с целью уменьшения вычитают страховые взносы.
Совмещение с другими налоговыми режимами
ИП имеет право по одному виду деятельности работать по ОСНО или УСН, по другому направлению – трудиться по ЕНВД. Учет ведется раздельно.
УСН – упрощенная система налогообложения
УСН бизнесмен платит в казну государства единый налог. Обычно на УСН переходят в процессе постановки предпринимателя на учет. Но это можно сделать и позже. Закон дает срок – 30 дней после регистрации. Время необходимо для того, чтобы определиться с возможностью использования УСН путем подачи соответствующего уведомления. Виды деятельности предпринимателя может быть любым: в этом отношении у УСН нет никаких ограничений.
Ограничения
ИП может осуществлять деятельность на УСН, если в его штате находится менее 100 человек, предприниматель не занимается производством подакцизных товаров: сигарет, бензина, алкоголя. Кроме того, предприниматель, использующий в деятельности УСН, не применяет по остальным видам работ ЕСХН, имеет доход меньше 150 миллионов рублей в год.
Расчет налога
В УСН при расчете налога применяют 2 варианта:
– Доходы.
– Доходы минус расходы.
Первая ситуация: предприниматель платит в казну государства обязательный сбор, рассчитанный с его доходов. Вторая ситуация: бизнесмен оплачивает обязательный сбор с разницы между доходами и расходами.
Необлагаемые сбором доходы
Кейс: ИП Петров С. С. на торговой точке реализовал 20 гелиевых шаров. Поступившая выручка – это его доход, с которого он платит налог. Тот же ИП Петров С. С. заработал на колебаниях курса валют: доход он получил % по договору займа. Это доходы внереализационного назначения, не облагаемые налогом. Полный список доходов, с которых не может быть взыскан налог, отражен в НК РФ.
Ставка налога
Ставка налога по УСН зависит от региона, где работает предприниматель. На сайте ФНС предприниматели знакомятся с налоговыми значениями. В верхнем левом углу страницы официального веб-ресурса ведомства выбирают регион. Документы появятся в графе под названием «Особенности регионального законодательства»