Очерки модернизации российской промышленности. Поведение фирм. Коллектив авторов
были менее принципиальными: они касались возмещения НДС при капитальном строительстве, либерализации амортизационной политики, дифференциации ставок НДПИ на нефть по выработанным месторождениям и предоставления налоговых каникул по этому налогу для новых месторождений в Восточной Сибири. Некоторые изменения произошли в налоговом администрировании – они проявились главным образом в повышении собираемости налога на прибыль[1].
Отношение суммарных налоговых платежей к ВВП до кризиса оставалось сравнительно стабильным – на уровне 35–36 % ВВП. В структуре налоговых доходов изменения также не были существенными. Можно отметить лишь увеличение поступлений налогов на труд, что определялось ростом удельного веса оплаты труда в структуре ВВП. После начала кризиса налоговая нагрузка резко (почти на 6 п.п.) упала, до уровня ниже 30 % ВВП. Это объясняется уменьшением размеров нефтегазового сектора, нагрузка на который значительно выше, чем на остальную экономику. Отметим, что распределение налогового бремени было в целом в пользу обрабатывающих производств, поскольку основное увеличение налогов касалось прежде всего нефтегазового сектора: в этом секторе они приближались к 60 % от добавленной стоимости, тогда как в других секторах составляли менее 25 %.
Увеличение доходов бюджетной системы за счет изъятия природной ренты в нефтегазовом секторе (которая частично сберегалась в нефтяных фондах) позволило балансировать расходы и доходы с положительным и достаточно высоким профицитом (от 4 до 8 % ВВП). Лишь в первом полугодии 2009 г. бюджет после значительного перерыва вновь стал дефицитным. В части расходов быстрее всего росли расходы на национальную экономику: их доля в суммарных непроцентных расходах увеличилась с 3,5 до 5,4 % ВВП в 2008 г. и 5,8 % ВВП в первом полугодии 2009 г. Выросла также доля общегосударственных расходов, включающих часть расходов на развитие экономики (например, расходы Инвестиционного фонда). Заметная часть дополнительных государственных расходов шла на закупки товаров и услуг, стимулируя рост спроса на продукцию различных отраслей промышленности.
Исполнение бюджета с профицитом подразумевало отсутствие внешних заимствований и сдержанную политику внутренних заимствований, в результате чего государственный долг упал до 6 % ВВП к концу 2008 г. Вместе с тем последовательно накапливались средства в нефтяных фондах. В результате начиная с 2007 г. величина бюджетных резервов превосходила величину государственного долга.
Непосредственным следствием снижения государственного долга и сильного профицита как бюджета, так и счета текущих операций стало последовательное повышение суверенного кредитного рейтинга России. За рассматриваемый период все агентства повысили его на 2–3 пункта (хотя после начала кризиса некоторые агентства снизили рейтинг). Это открыло дорогу для повышения и корпоративных рейтингов, а также вместе с консервативной политикой заимствований правительства улучшило условия заимствований банков и предприятий на внутренних и внешних рынках. Наибольшую выгоду, безусловно,
После начала финансового кризиса в качестве одной из мер поддержки экономики ставка налога на прибыль была снижена с 24 до 20 %. Это решение вступило в силу с 2009 г.