Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают. Алексей Дудин
комплексного регулирования вопросов с долгами, то все усилия внутренних специалистов компании (юристов, бухгалтеров, безопасников и т. п.) либо приглашенного консультанта будут напрасными.
Одна из подписчиц моего дистанционного курса в своем письме рассказала, что в конце 1990-х – начале 2000-х годов она работала в крупной компании, которая занималась лизингом за счет средств федерального бюджета, за счет средств бюджета субъекта РФ (в котором работала компания), а также за счет собственных кредитов. У компании была огромная «дебиторка». Со стороны юристов и бухгалтерии постоянно проводился анализ как самой задолженности, так и дебиторов. Также разрабатывались мероприятия, направленные на предупреждение возникновения задолженности и получения просроченной «дебиторки» с учетом индивидуальных особенностей клиентов. Однако все это не приносило желаемого результата, поскольку руководитель компании не прислушивался к мнению специалистов и принимал решения по собственному усмотрению – кого кредитовать, а кого нет, с кем судиться, а с кем нет, на кого «направлять» приставов, а кого (порой с очень крупными долгами) вообще не трогать.[11] В итоге размер «дебиторки» компании составил нескольких сотен миллионов рублей. Значительную часть этой задолженности составляли проблемные и нереальные с точки зрения взыскания долги. В отношении многих дебиторов были инициированы процедуры банкротства. Некоторые из должников и вовсе оказались ликвидированными. Из-за отсутствия погашения долгов со стороны клиентов компания прекратила своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом. Поступления становились все меньше и меньше, а долги перед бюджетом все больше. В итоги бизнес погиб – компанию признали банкротом.
Практическое задание № 2
Подумайте и запишите те решения возникших проблем с «дебиторкой», которые вы принимали. Какой эффект они дали? Решили они проблему или были «симтоматическим лечением»?
Как построить систему управления дебиторской задолженностью
Система управления «дебиторкой» и долгами создается путем регламентации всех процессов, связанных с формированием дебиторской задолженности и взысканием долгов.
В ходе построения системы важно решить следующие задачи:
• организовать текущий мониторинг дебиторской задолженности и ее анализ в предшествующем периоде;
• создать четкие и понятные для сотрудников компании и контрагентов правила работы с дебиторской задолженностью;
• определить возможную сумму оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность путем предоставления клиентам отсрочки платежа;
• сформировать систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок и штрафов;
• сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;
• разработать схемы мотивации персонала, занятого возвращением
В ситуациях, когда управление компании осуществляется наемным руководителем, причина подобного поведения может быть не в самодурстве руководителя, а в злоупотреблении им своим должностным положением. Схема достаточно проста. Клиенту, который подконтролен наемному руководителю компании-поставщика, предоставляется максимально выгодное предложение по цене, длительности отсрочки и т. п. После проведенной реализации клиент перепродает полученный товар или иным образом его использует с выгодой для себя. С компанией-поставщиком он вовремя не расплачивается, зато «вознаграждает» руководителя компании-поставщика, санкционировавшего отгрузку товара. Тот же, в свою очередь, старается либо вообще «забыть» про наличие задолженности, либо максимально оттянуть срок взыскания компанией-поставщиком суммы долга с клиента. Порой масштабы подобного мошенничества настолько велики, что приводят к краху компании. Единственным способом, который позволит избежать масштабных злоупотреблений со стороны наемного руководителя, является инициирование собственником компании разработки и внедрения системы управления «дебиторкой» и взыскания долгов. В результате в компании будут иметься четкие правила предоставления отсрочек платежа и взыскания долгов и любое отклонение от установленных правил наемным руководителем или его ключевыми подчиненными будет «тревожным звоночком», привлекающим внимание собственника.