Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев
то налог определен как 20% от этой величины. Иначе он равен нулю.
Например, в первый квартал сумма прибыли и затрат без НДС составит минус 300 тыс.руб., поэтому налог равен нулю. Во втором квартале НДС к уплате составит 1 090 тыс.руб. (0,2×5 450= 1 090)
Для снижения НДС организациям необходимо стараться приобретать материалы и работы со стороны у плательщиков НДС. Это приводит к снижению затрат без НДС.
Таким образом, при планировании НДС стоит учитывать не только текущие операции, но и авансы. Возможности MS Excel позволяют это сделать.
Глава 3. Налог на имущество организаций
Государство несет определенные расходы по обеспечению эффективного института собственности, защиты владельцев бизнеса от неправомерных посягательств на их имущество. Для этого из государственного, регионального и местного бюджетов осуществляется финансирование правоохранительной и судебной системы.
Частично подобные расходы компенсируются налогом на имущество организаций. Чем больше у предприятия собственности, тем выше потенциальные расходы государства по сохранению их целостности. Поэтому налог на имущество взимается как определенный процент от остаточной стоимости основных средств.
Налоговой базой является среднегодовая остаточная стоимость основных средств (первоначальная стоимость минус амортизация). Не относятся к объектам налогообложения:
– земельные участки и прочие объекты природопользования;
– имущество государственных структур, используемое в целях обороны;
– памятники истории и культуры;
– ядерные установки, используемые в научных целях, ядерные полигоны;
– суда с ядерными энергетическими установками;
– суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
– суда и воздушные суда, зарегистрированные участниками специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
Ставка налога на имущества организаций устанавливается на региональном уровне, однако она не может превышать 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств.
Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Налоговый период по налогу – календарный год.
Налог на имущество организации по итогам налогового периода определяется с учетом авансовых платежей за отчетные периоды.
Средняя остаточная стоимость основных средств за первый квартал определяется по формуле:
ОС (I) = (ОС (я) +ОС (ф) +ОС (м) +ОС (а)) /4,
где ОС (I) – средняя остаточная стоимость основных средств за I квартал;
ОС (я), (ф), (м), (а) – остаточная стоимость основных средств на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля.
За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество определяется по формуле:
НИ (I) =НС*ОС (I) /4
где НИ (I) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I квартала;
НС-