Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев
уплачивают предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения. Ставка налога составляет 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств.
Глава 4.Страховые взносы
Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются в соответствии с 34 главой Налогового кодекса РФ.
Плательщиками страховых взносов являются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты физическим лицам.
Также плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, конкурсные управляющие, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и вознаграждений в пользу работников. Все исключения отражены в Налоговом кодексе.
Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Срок уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.
Для отечественных предприятий отчисления в социальные фонды – это серьезная нагрузка, поэтому планирование страховых взносов является ответственной задачей.
Ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 22% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов в 2020 г. составляет 1 292 тыс.руб. С сумм, превышающих предельную сумму, начисляется взнос в размере 10%. Расчет взносов в Пенсионный фонд с сумм затрат не больше 1 292 тыс.руб. осуществляется по формуле:
СВ1=0,22×ЗОТ,
где СВ1 – взносы в Пенсионный фонд;
ЗОТ – затраты на оплату труда.
В случае, если затраты на оплату труда по одному работнику превышают 1 292 тыс.руб., взносы в Пенсионный фонд начисляются по формуле:
СВ1=284+0,1× (ЗОТ-1292),
где СВ1 – взносы в Пенсионный фонд;
ЗОТ – затраты на оплату труда.
Ставка взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет 5,1% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов не установлена. Расчет осуществляется по формуле:
СВ2=0,051×ЗОТ,
где СВ2 – взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
ЗОТ – затраты на оплату труда.
Ставка взносов в Фонд социального страхования составляет 2,9% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов в 2020 г. составляет 912 тыс.руб. С сумм, превышающих предельную сумму, взнос не начисляется. Расчет взносов в Фонд социального страхования с сумм затрат не больше 912 тыс.руб. осуществляется по формуле:
СВ3=0,029×ЗОТ,
где СВ3 – взносы в Фонд социального страхования;
ЗОТ – затраты на оплату труда.
В случае, если затраты на оплату труда на одного работника больше 912 тыс.руб., то взнос в Фонд социального страхования составит