Besteuerung von Unternehmen II. Wolfram Scheffler
Düsseldorf 2017
| Breithecker/Schmiel Steuerbilanz und Vermögensaufstellung in der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, Berlin 2003 |
| Eisele/Knobloch Technik des betrieblichen Rechnungswesens, 8. Aufl., München 2014 |
| Falterbaum/Bolk/Reiß ua Buchführung und Bilanz: unter besonderer Berücksichtigung des Bilanzsteuerrechts und der steuerrechtlichen Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen und Gesellschaften, 22. Aufl., Achim 2015 |
| Federmann Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IAS/IFRS, 12. Aufl., Berlin 2010 |
| Heno Jahresabschluss nach Handelsrecht, Steuerrecht und internationalen Standards (IFRS), 8. Aufl., Berlin 2016 |
| Horschitz/Groß/Fanck ua Bilanzsteuerrecht und Buchführung, 14. Aufl., Stuttgart 2016 |
| Kaminski/Strunk Steuerliche Gewinnermittlung bei Unternehmen, 2. Aufl., Wiesbaden 2007 |
| Knobbe-Keuk Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl., Köln 1993 |
| Luttermann/Großfeld Bilanzrecht: Die Rechnungslegung in Jahresabschluß und Konzernabschluß nach Handelsrecht und Steuerrecht, Europarecht und IAS/IFRS, 4. Aufl., Heidelberg 2005 |
| Meyer/Theile Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht, 29. Aufl., Herne 2018 |
| Moxter Grundsätze ordnungsgemäßer Rechnungslegung, Düsseldorf 2003 |
| Moxter Bilanzrechtsprechung, 6. Aufl., Tübingen 2007 |
| Rose/Watrin Erbschaftsteuer mit Schenkungsteuer und Bewertungsrecht, 12. Aufl., Berlin 2009 |
| Schildbach/Stobbe/Brösel Der handelsrechtliche Jahresabschluss, 10. Aufl., Sternenfels 2013 |
| Schmiel/Breithecker Steuerliche Gewinnermittlung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz, Berlin 2008 |
| Tipke/Lang Steuerrecht, 23. Aufl., Köln 2018 |
| Thiel/Lüdtke-Handjery Bilanzrecht, 6. Aufl., Heidelberg 2010 |
| Weber-Grellet Bilanzsteuerrecht, 16. Aufl., Münster 2018 |
| Wöhe Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band I, 2. Halbband, Der Einfluß der Besteuerung auf das Rechnungswesen des Betriebes, 7. Aufl., München 1992 |
| Wöhe/Mock Die Handels- und Steuerbilanz, 6. Aufl., München 2010 |
C. Übungsbücher
| Haase Steuerfall und Lösung: Steuerklausuren und Seminarfälle mit Lösungsvorschlägen, 12. Aufl., Berlin 2005 |
| Quick/Wolz Bilanzierung in Fällen: Grundlagen, Aufgaben und Lösungen nach HGB und IFRS, 6. Aufl., Stuttgart 2016 |
Erster Teil Steuerliche Gewinnermittlung
Inhaltsverzeichnis
Erster Abschnitt Konzeption der Steuerbilanz
Zweiter Abschnitt Bilanzierung und Bewertung der aktiven Wirtschaftsgüter in der Steuerbilanz
Dritter Abschnitt Bilanzierung und Bewertung der passiven Wirtschaftsgüter in der Steuerbilanz
Vierter Abschnitt Bilanzierung und Bewertung der weiteren Bilanzposten in der Steuerbilanz
Fünfter Abschnitt Korrekturen des Bilanzergebnisses, Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
Sechster Abschnitt Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Ausgabenrechnung)
Erster Teil Steuerliche Gewinnermittlung › Erster Abschnitt Konzeption der Steuerbilanz
Erster Abschnitt Konzeption der Steuerbilanz
1
Bei den Ertragsteuern wird grundsätzlich an das von einem Steuerpflichtigen erzielte Markteinkommen angeknüpft. Bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb ist dies der Gewinn. Im Kapitel A. werden die Aufgaben der steuerlichen Gewinnermittlung beschrieben. In Kapitel B. wird aufgezeigt, welche Gewerbetreibende steuerlich buchführungspflichtig sind und welche Merkmale die Gewinnermittlung auf der Grundlage eines Betriebsvermögensvergleichs aufweist. Ein wesentliches Kennzeichen des deutschen Bilanzrechts ist, dass die Bilanzierung und Bewertung in der Steuerbilanz auf der Handelsbilanz aufbauen. Die grundsätzliche Übernahme der handelsrechtlichen Werte in die steuerliche Gewinnermittlung wird als Maßgeblichkeitsprinzip bezeichnet. Der Inhalt und die Auswirkungen des Maßgeblichkeitsprinzips werden in Kapitel C. vorgestellt. Aufgrund des Maßgeblichkeitsprinzips bilden die handelsrechtlichen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) nicht nur die Grundlage für den handelsrechtlichen Jahresabschluss, sondern gleichzeitig ein Kernelement für die Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Der Inhalt der GoB wird in Kapitel D. erläutert.