Derecho Tributario Peruano – Vol. II. Francisco Ruiz de Castilla
1. Introducción
2. Concepto de valor de mercado
3. Estructura del valor de mercado
4. Relatividad del valor de mercado
5. Disminución del valor original de mercado autorizada por la ley
6. Disminución del valor original de mercado no autorizada por la ley
7. Supuestos específicos
2. Concepto
3. Principio de causalidad
4. Intensidad de la relación causal
5. Parámetros relativos a la flexibilidad del gasto
6. Nuevas perspectivas acerca del principio de causalidad
7. Base legal
8. Gastos especiales
9. Deducciones que en rigor no constituyen gastos típicos
10. Requisitos sustantivos para la deducción del gasto
11. Requisitos formales para la deducción del gasto
12. Concurrencia de requisitos sustantivos y formales
13. Prueba
14. Gasto no deducible
2. Concepto
3. Fundamento
4. Sistemas para la deducción de pérdidas
5. Planeamiento tributario
6. Reglas comunes para los dos sistemas de deducción de pérdidas
ALÍCUOTA DEL IMPUESTO A LA RENTA Y ANTICIPOS
2. Alícuota del Impuesto a la Renta
3. Anticipos
2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Inafectación
5. Determinación del Impuesto a la Renta
6. Retención del Impuesto a la Renta
7. Caso práctico
8. Sucursal en el Perú de matriz del exterior
IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS SUJETOS NO DOMICILIADOS EN EL PERU
2. Principio del beneficio
3. Aspectos espaciales específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Determinación de la obligación tributaria
6. Retención
Introducción
Debido a la pandemia originada por el virus COVID-19, la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP) dispuso que los profesores debían llevar a cabo su actividad docente de manera virtual a partir del primer semestre académico del año 2020.
En medio de los trabajos para armar los cursos de pregrado de la Facultad de Derecho de la PUCP que debía asumir en el primer semestre académico se me ocurrió que podía elaborar separatas para cada sesión virtual que tendría con mis alumnos. En cada uno de estos textos abordé un tema central a partir del cual pasé a identificar ciertos puntos que eran claves y luego procedí con el estudio de estas materias.
Cierto tiempo después me puse a pensar en la posibilidad de la preparación de un libro sobre el Impuesto a la Renta tomando como base las referidas separatas. De inmediato abordé este proyecto que felizmente ha llegado a buen puerto.
En este sentido en cada capítulo del libro se encuentran los puntos específicos y estudios que normalmente desarrollo en mis clases. Sobre el particular he puesto especial atención en los temas y normas básicas del Impuesto a la Renta peruano.
Una particularidad de la presente obra es que se trabaja mucho en el plano conceptual y se toma muy en cuenta las consideraciones técnicas que emanan de la teoría de la imposición relativas a la hipótesis de incidencia tributaria y la obligación tributaria, habida cuenta que existe poca bibliografía dedicada al estudio jurídico del Impuesto a la Renta.
Por otra parte, es verdad que los análisis que se preocupan por los conceptos suelen recurrir a ciertos niveles de abstracción. Pues bien, para facilitar esta clase de reflexiones usualmente empleo casos prácticos sencillos donde los protagonistas son las personas naturales y empresas.
También debo advertir que la presente obra es una suerte de libro testimonial en la medida que refleja mis concepciones personales acerca de los temas y contenidos que debe ser trabajados en clases, según los dictados de mi experiencia de más de treinta años en el ejercicio de la maravillosa actividad de la docencia. Además, muchas veces abordo temas polémicos y tomo partido por una determinada posición con el debido fundamento.
Asimismo, es menester que me refiera a las diferentes perspectivas de enfoque que he utilizado para el desarrollo de la obra. En varias partes del trabajo recurro al análisis económico en la medida que ayuda al entendimiento de diversos aspectos específicos del Impuesto a la Renta. Además, acorde con el proceso de constitucionalización del Derecho, llevo a cabo constantes referencias al Derecho Constitucional Tributario. Asimismo, en la medida que el Código Tributario contiene una serie de normas que constituyen los marcos de referencia para cualquier tributo (impuesto, contribución y tasa) en diferentes oportunidades he tomado en consideración las reglas que conforman este cuerpo legal. Por otra parte, toda