Управленческий учет. Автоматизация учета и управления в малом и среднем бизнесе. Анатолий Анимица
в учетные системы бухгалтерскую и налоговую организации -POLY, уточнение вида операции tmcpr03 задает способ, как именно приходуются данные ТМЦ (товары, материалы, малоценные предметы и т.п.), далее указывается склад приходования SK421, код поставщика 6050363 (здесь каждая позиция кода может иметь определенный смысл, что позволяет ориентироваться в списках из тысяч поставщиков), регистрируются номера счет-фактуры 0141220-МСК и товаро-транспортной накладной 1301/03, затем указывается количество =1 и сумма = 12262 рубля, в том числе НДС 20%, после чего следует номенклатурный код ТМЦ 4Е8000443 и фрагмент его наименования. Завершает операцию комментарий 0141220-МСК// 1301/03, метка оператора L, штамп времени регистрации операции 1601105541 и уникальный код операции AAAA-201.
Оператор L, который зарегистрировал операцию, не обязан знать ничего о том, как именно система управленческого учета поступит с записанной информацией. А система, в свою очередь, автоматически вычислит управленческие счета, участвующие в операции, определит суммы проводок по оприходованию стоимости ТМЦ без НДС на балансовый счет (товаров, материалов или иного вида ТМЦ), выполнит проводку оприходования НДС на чет НДС приобретенные, запишет поступление данного ТМЦ на склад, добавит данный склад в список «а где еще есть такой вид ТМЦ», если склада не было в этом списке, создаст запись в книгу покупок и журнал учета счетов-фактур полученных, то есть выполнит заодно все действия, которые требуются для налогового учета. И как итог – сформирует приходную накладную, первичный документ операции.
Остается задача сохранения оригинала документа поставщика, на основании которого производится регистрация прихода. Сегодня наиболее рациональным способом является создание скана или фотоснимка документа и сохранение этого скана там же на сервере со ссылкой на место хранения и имя единицы хранения, совпадающее с штампами операции его регистрации. В данном случае код хранения – L-1601105541-AAAA-201. Сам бумажный документ может быть отправлен в защищенное хранилище физических документов, а вся дальнейшая работа происходит с каталогизированным собранием электронных копий.
Если сервер, регистрирующий операцию, находится в недоступном для изъятия месте, управленческий учет становится принципиально неразрушимым. Дополнительную надежность информации на этом сервере придают процедуры резервирования данных, в том числе с передачей их на удаленные компьютеры, откуда эти данные всегда можно извлечь в случае отказа рабочих серверов.
Дата совершения и дата регистрации операции
Дата регистрации операции в системе может совпадать с датой совершения описываемого ею события, а также быть выполненной раньше или позже.
Для выстраивания последовательности операций в определенном порядке служат признаки «очереди операций». Операция может иметь так называемый общий порядок – то есть естественный, операции записываются одна за другой в данной дате совершения