Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам. Владимир Владимирович Кожухарь
дом!
– О, да! – отвечает второй.
– И сколько в нем комнат?
– Одна.
– ???! Почему?
– Меньше не имело смысла.
Рецепт приготовления идеального отчета о деньгах
Сформулируйте вопрос, на который Вы хотите получить ответ, и удалите из отчета всю лишнюю информацию.
Существует понятие транзакционных издержек применительно к учету – это издержки на сбор и обработку информации. Сократив объем информации в отчете до уровня необходимого и достаточного, Вы сэкономите время сотрудников предприятия, и свое личное.
Отчет должен быть информативным, то есть отвечать на Ваш вопрос. И он не должен стоить для Вас дороже, чем выгода, которую Вы получите, используя его.
Например, минимальным уровнем состоятельности для годового управленческого отчета является ответ на три простых вопроса:
1) Первый и главный – собственный капитал бизнеса увеличился или уменьшился за прошедший период (месяц, квартал, год)? Другими словами, сколько собственных средств осталось у предприятия на конец периода?
2) Второй вопрос – каких расходов можно было избежать?
3) Третий вопрос – какие доходы, из полученных в прошедшем периоде, можно увеличить в наступающем периоде?
Получение ответа на три этих вопроса (с расшифровками и уточнениями) и есть минимальный перечень требований к управленческому отчету за прошедший период.
Рекомендую для анализа прошедшего периода и планирования будущего использовать три формы отчетов:
1) Движение денежных средств
2) Прибыли и убытки
3) Баланс
Бюджет движения денежных средств показывает способность Вашего предприятия финансировать текущую деятельность. Он особенно актуален при планировании будущего периода.
Какой объем поступлений и платежей планируется по предприятию? Поступлений должно быть всегда больше чем выплат.
Прибыли и убытки показывают сколько денег достанется Вам как собственнику бизнеса.
Баланс позволяет проверить данные отчетов о движении денег и прибыли-убытки.
Кроме трех названных форм, отражающих экономику и финансы, рекомендую писать нефинансовый отчет в произвольной форме, в котором должна быть информация о стадиях выполнения ключевых проектов.
√ На сколько сложившаяся ситуация соответствует ожиданиям?
√ Какие появились новые факторы (может быть, открылись новые возможности, или возникли ограничения)?
√ Что следует предпринять дополнительно?
√ Кому, и какие дать поручения,
√ Кого и за что поощрить, кого и за что наказать?
√ Сколько всего проектов в работе?
√ Какие из них особенно перспективны (доходны)?
√ Сколько ожидается новых проектов (кто над этим работает)?
√ Какие возможности появились, какие упущены и почему?
Подобный отчет имеет значение и для его составителя, и безусловно для всех, чье имя в данном отчете упоминается.
Одним из основных требований к управленческому отчету является его регулярность. Это позволяет отслеживать динамику изменений