Налоги. Как легко платить и экономить. Игорь Вадимович Григорьев
НПД, ПСН, УСН, ОСНО в первую очередь обусловлен объемом ежегодной выручки и требованием клиентов поставлять товар с или без НДС.
Если ваши клиенты – физлица, бюджетные учреждения или «упрощенцы», заморачиваться на ОСНО нет никакой необходимости. Другое дело, что иногда руководитель бюджетной организации даже не знает, что вместо расчета по НДС он заполняет лист в декларации о целевом использовании бюджетных средств, где наличие «входного» НДС не играет никакой роли. Здесь такого руководителя надо познакомить с собственным бухгалтером.
Клиенты-«упрощенцы» также не любят педалировать фактом применения УСН, ведь товар и сумму НДС они все равно спишут в расходы. Однако с недавних пор, в открытом доступе, в любом справочном сервисе можно узнать систему налогообложения контрагента. Более чем важное дело – проверить режим налогообложения покупателей в справочной программе.
Не нужен НДС и строительным компаниям – застройщикам жилой недвижимости (необлагаемые НДС операции согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вы можете найти у себя пласт клиентов, которым выделять НДС и не требуется. Здесь появляется смысл использовать режимы, предусматривающие освобождение от НДС.
Если вы работаете через несколько юридических лиц, чтоб отбиться от обвинения в дроблении бизнеса, обязательно необходимо указать деловую цель создания каждого общества. Это главный аргумент в споре с проверяющими, он может быть закреплен маркетинговой, ценовой политикой компании. Разные общества охватывают разные рыночные ниши или заняты разным производственным процессом.
В группе компаний у каждой организации должно быть отделено имущество, сотрудники, бухгалтерский учет (Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2020 № 306-ЭС20–2521 по делу № А06–8005/2018).
Компании не должны иметь общих адресов, сайтов и телефонов, пользоваться услугами одних и тех же кадровиков и бухгалтеров, платить друг за друга.
Если вы – индивидуальный предприниматель, вы также можете сочетать разные режимы налогообложения, например УСН и ПСН.
Таким образом, алгоритм действий в случае, если вы приняли решение заниматься бизнесом:
1) определить подходящую форму ведения бизнеса (самозанятый, ИП, ООО или даже группа компаний);
2) определить налоговый режим, который вы будете использовать, или сочетание таких режимов (НПД, ПСН, УСН, ОСНО).
Глава 2. Основная система налогообложения
2.1. Почему у меня большой НДС к уплате?
Чтоб использовать максимально эффективно нерастраченные силы и внимание читателя, начнем с НДС.
Если компания (или ИП) не подала уведомление о переходе на специальный налоговый режим, она по умолчанию является плательщиком НДС.
Можно, конечно, воспользоваться освобождением от обязанностей уплачивать НДС. Согласно ст. 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации ТРУ не превысила в совокупности 2 млн руб., – можно воспользоваться освобождением от