Налоги. Как легко платить и экономить. Игорь Вадимович Григорьев
Это актуально, если наш предприниматель подпишет договор поставки, где право на табуретку переходит от поставщика к покупателю после наступления некоторых событий, например после полной оплаты.
Покупка дорогостоящего оборудования – в каком-то смысле праздник для предпринимателя, он инвестирует средства в бизнес. Но такая покупка и грозит и кратковременным скачком налога на прибыль к уплате. Предприниматель изымает часть средств из оборотных активов, которые могли быть направлены на товары и услуги с более простым учетом для включения в расходы. Я даже встречал фразу от предпринимателя: «за покупку основного средства я плачу налог в бюджет 20 %».
Существуют 4 главных критерия для основного средства для налогового учета:
1. Используется в производственных или управленческих целях.
2. Срок полезного использования более 12 месяцев.
3. Стоимость оборудования 100 000 руб. и выше.
4. Материальная ценность не предназначена для перепродажи (в противном случае это товар).
Если условия всех четырех критериев выполняются, вы купили именно основное средство.
Если ищете бухгалтера, обязательно спросите на собеседовании «что такое основное средство, какой лимит стоимости установлен?». Когда 20 из 19 профессиональных бухгалтеров не смогли мне правильно ответить, я переосмыслил свои взгляды на жизнь и на экономическое образование в нашей стране, в частности.
Учет основного средства сгруппируем в четыре этапа.
Во-первых, вы формируете стоимость основного средства с учетом всех дополнительных расходов, связанных с доведением до рабочего состояния купленного агрегата. В первоначальную стоимость включается: таможенная пошлина, доставка, установка. Косвенные налоги (НДС), само собой, вычитаются. Так вы посчитали первоначальную стоимость основного средства.
Во-вторых, вы определяете срок полезного использования. Срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно, но, как сказано в ст. 258 НК РФ, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Трудно представить, что Правительство РФ собралось 1 января и вынесло постановление, в котором сгруппировало всевозможные основные средства в 10 амортизационных групп. Хоть кто-то работает в нашей стране 1 января. Зато легко запомнить: постановление № 1 от 01.01.2002.
Определить амортизационную группу основного средства крайне важно для последующего расчета.
В-третьих, часть сформированной первоначальной стоимости вы можете отнести на расходы, уменьшающие прибыль организаций, уже сейчас.
Вы имеете право единовременно списать в расходы 10 % или 30 % от первоначальной стоимости.
Этот механизм получил название амортизационной премии, и вам необходимо проконтролировать, что бухгалтер его использовал (это право, но не обязанность налогоплательщика и многие бухгалтеры попросту